3-НДФЛ

Налогообложение физических лиц, декларация 3-НДФЛ.

Ломаете голову с заполнением 3-НДФЛ? Ищете бланки? Не знаете, какие документы необходимы для получения налогового вычета и заполнения декларации? Вас пугает мысль о подаче 3-НДФЛ? Всю информация Вы можете найти здесь и избежать проблем, а так же воспользоваться нашими услугами по заполнению, сэкономив время!

Кто обязан предоставлять декларацию по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ.

 

В некоторых случаях физическое лицо обязано предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ, а иногда предоставление декларации является правом налогоплательщика.

 

Обязательство по предоставлению налоговой декларации 3-НДФЛ возникает у следующих категорий граждан:

 

  • физических лиц по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физических лиц по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физических лиц, резидентов РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физических лиц, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физических лиц, получающих выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физических лиц, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физических лиц, получающих от физических лиц доходы в порядке дарения.

 

Налоговая декларация представляется вышеперечисленными налогоплательщиками в налоговый орган по месту своего учета (по месту жительства) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Граждане РФ, имеющие право воспользоваться вычетами по налогу на доходы физических лиц.

 

Не все граждане знают, что они вправе вернуть уплаченный ими налог государству в результате покупки имущества, пользования услугами по лечению, обучению, добровольному страхованию, благотворительности и в других ситуациях, то есть воспользоваться правом на определенный налоговый вычет. Данным правом гражданин РФ может воспользоваться за последние три года, предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ заполняется по итогам календарного года.

 

Виды вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Всего существует четыре вида налоговых вычетов по доходам физических лиц:

 

  • Стандартный вычет (льготным категориям налогоплательщиков и гражданам, имеющим детей);
  • Социальный вычет (обучение, лечение, лекарства, добровольное пенсионное обеспечение, накопительная часть пенсии, добровольное страхование);
  • Имущественный вычет (покупка и продажа недвижимости, а также иного имущества);
  • Профессиональные вычеты (индивидуальным предпринимателям, гражданам , получившим доходы по договорам гражданско-правового характера, авторам произведений).

 

Стандартные налоговые вычеты

 

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц. Их размер для каждой категории фиксирован: 3000, 1400, 500 (п. п. 1 — 4 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем. Для этого необходимо обратиться к своему работодателю с Заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета, с приложением документов, подтверждающих право на такой вычет. При этом в случае, если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору налогоплательщика.

Чаще всего налогоплательщики заявляют стандартный налоговый вычет «на детей». Право на получение такого вычета имеют налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок (дети) и являются родителями или супругом (супругой) родителя. Также этот вычет вправе получить опекуны, попечители и приемные родители (их супруги).

С 1 января 2012 года размер вычета был увеличен и составляет: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. В некоторых случаях, например, для единственного родителя, размер вычета удваивается.

Налоговый вычет «на детей» действует до тех пор, пока сумма дохода заявившего его лица не превысит 280 000 рублей.

 

 

Социальный налоговый вычет

 

Данный вычет предоставляется в случаях, если Вы:

• оплачивали свое обучение в образовательных учреждениях — размер вычета составляет 120 000 рублей;

• оплачивали обучение своих детей (либо детей, находящихся на Вашем опекунстве, попечительстве) – размер вычета на каждого ребенка не более 50 000 рублей;

• оплачивали свое лечение в медицинских учреждениях, лечение супруга(и), своих родителей и (или) своих детей — размер вычета составляет 120 000 рублей. Исключением является дорогостоящее лечение (код 02), вычет предоставляется без ограничения;

• приобретали за счет собственных средств медикаменты, назначенные лечащим врачом- размервычета составляет 120 000 рублей;

• оказывали благотворительную поддержку (в виде денежной помощи) организациям, частично или полностью финансируемым из средств бюджетаразмер вычета составляет – не более 25% от общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

• оплачивали добровольное личное страхование, а также договора добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет — размер вычета составляет 120 000 рублей;

• оплачивали дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии – размер вычета составляет 120 000 рублей.

 

Социальный налоговый вычет в сумме по всем основаниям за налоговый период не может превышать 120 000 рублей, исключением являются благотворительность, дорогостоящее лечение и обучение детей.

 

 

Имущественный налоговый вычет

 

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

• при покупке либо строительстве недвижимости (жилого дома, квартиры или доли (долей) в них) на территории Российской Федерации – размер вычета составляет 2 000 000 рублей + вычет с ипотечных процентов, если Вы воспользовались ипотекой;

• при продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков – размер вычета 1 000 000 рублей, либо в сумме документально подтвержденных расходов (без ограничения);

• при продаже земельных участков и долей в них, автотранспорта, а также другого имущества – размер вычета 250 000 рублей (действует с 2011 года);

• при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок;

 

 

При продаже любого имущества, находящегося в собственности более 3 лет, обязательство по предоставлению налоговой декларации 3-НДФЛ не возникает. Однако необходимо об этом уведомить налоговую инспекцию, путем предоставления копии правоустанавливающего документа.

 

Профессиональный налоговый вычет

 

Профессиональный налоговый вычет предоставляется:

• физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность (ИП), в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов;

• гражданам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

• налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если расходы не могут быть подтверждены документально, то они принимаются к вычету в следующих размерах:

20% к сумме начисленного дохода в отношении:

-  создания литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка;

- создания научных трудов и разработок;

- исполнение произведений литературы и искусства;

25% к сумме начисленного дохода в отношении:

- музыкальных произведений, не указанных ниже, в том числе подготовленных к опубликованию;

30% к сумме начисленного дохода в отношении:

- создания художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна;

- создания аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов);

- открытий, изобретений и создания промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования);

40% к сумме начисленного дохода в отношении:

- создания произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике;

- создания произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камеральных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.

 

 

 

Пакет документов для составления и предоставления декларации 3-НДФЛ.

 

Перечень документов для оформления 3-НДФЛ:

 

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ):

•   копия паспорта;

•   справка 2-НДФЛ с места работы;

•   копии документов, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты (например: копия свидетельства о рождении ребенка, копия документов, подтверждающие инвалидность в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС, и др.);

•   другие документы, в соответствии с требованиями специалиста Исполнителя.

 

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):

•   справка 2-НДФЛ с места работы;

•   копия паспорта;

•   договор на услуги (купли-продажи);

•   копия лицензии учреждения;

•   копии платежных документов;

•   другие документы, в соответствии с требованиями специалиста Исполнителя.

 

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):

•   справка 2-НДФЛ с места работы;

•   копия паспорта;

•   копия договора купли-продажи;

•   копия акта приема-передачи недвижимого (движимого) имущества;

•   копия свидетельства о государственной регистрации права на недвижимое имущество;

•   копия документа, подтверждающего передачу денежных средств;

•   копия кредитного договора;

•   копия платежных документов об оплате процентов (выписка банка по кредитному договору об уплаченных процентах);

•   копия сберегательной книжки (расчетный счет);

•   другие документы, в соответствии с требованиями специалиста Исполнителя.

 

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ):

•   копия паспорта;

•   справка 2-НДФЛ с места работы по трудовому договору и другим договорам;

•   копии расходных документов о понесенных расходах в процессе осуществления своей профессиональной деятельности, в т.ч. оплата госпошлины, связанной с профессиональной деятельностью;

  • другие документы, в соответствии с требованиями специалиста Исполнителя.